紅星資本局8月18日消息，傳聞多日的天職國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（下稱“天職國(guó)際”）被暫停證券業(yè)務(wù)資格的消息終于落地。

8月16日，中國(guó)證監(jiān)會(huì)發(fā)布對(duì)天職國(guó)際的行政處罰決定書(shū)。經(jīng)查明，天職國(guó)際在奇信股份年報(bào)審計(jì)中未勤勉盡責(zé)，制作、出具的審計(jì)報(bào)告存在虛假記載，且存在偽造、篡改、毀損審計(jì)工作底稿的違法事實(shí)，證監(jiān)會(huì)決定對(duì)天職國(guó)際責(zé)令改正，給予警告，沒(méi)收業(yè)務(wù)收入367.92萬(wàn)元，處以2339.62萬(wàn)元罰款，并處暫停從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)6個(gè)月。

這是繼上半年大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（下稱“大華所”）因涉金通靈（300091.SZ）財(cái)務(wù)造假案被暫停證券業(yè)務(wù)后，又一家知名內(nèi)資會(huì)計(jì)所被重罰。紅星資本局了解到，目前已有天職國(guó)際的在審項(xiàng)目決定更換審計(jì)機(jī)構(gòu)，也有公司剛“踩雷”完大華所，又“踩雷”天職國(guó)際。

涉奇信股份財(cái)務(wù)造假案

天職國(guó)際被暫停證券業(yè)務(wù)資格6個(gè)月

2023年8月，原上市公司奇信股份收到了證監(jiān)會(huì)的罰單，處罰原因?yàn)槠嫘殴煞葸B續(xù)八年財(cái)務(wù)造假，造假行為貫穿其上市前后，累計(jì)虛增利潤(rùn)26億元。由于天職國(guó)際是奇信股份自2015年上市以來(lái)的審計(jì)機(jī)構(gòu)，且對(duì)其年報(bào)出具的都是標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，天職國(guó)際的審計(jì)失職行為持續(xù)引發(fā)討論。

紅星資本局注意到，今年7月底以來(lái)，社交平臺(tái)上就流傳著天職國(guó)際將被暫停證券業(yè)務(wù)資格6個(gè)月的消息。8月16日，證監(jiān)會(huì)對(duì)天職國(guó)際下發(fā)行政處罰決定書(shū)。

證監(jiān)會(huì)表示，天職國(guó)際在奇信股份年報(bào)審計(jì)中未勤勉盡責(zé)，制作、出具的審計(jì)報(bào)告存在虛假記載。經(jīng)另案查明，奇信股份2015年至2019年年度報(bào)告存在虛增收入、利潤(rùn)總額等信息披露違法違規(guī)行為。天職國(guó)際為奇信股份財(cái)務(wù)報(bào)表提供審計(jì)服務(wù)，審計(jì)業(yè)務(wù)收入合計(jì)約367.92萬(wàn)元（稅后），天職國(guó)際均出具了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，存在虛假記載。

證監(jiān)會(huì)還指出，2022年1月，深圳證監(jiān)局向天職國(guó)際送達(dá)了《監(jiān)督檢查通知書(shū)》，調(diào)取奇信股份財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作底稿。接到通知后，天職國(guó)際深圳分所的相關(guān)人員對(duì)奇信股份相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作底稿進(jìn)行了偽造、篡改、毀損。天職國(guó)際將前述底稿提交監(jiān)管部門，同時(shí)對(duì)底稿的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性作出虛假保證。

針對(duì)上述違法事實(shí)，證監(jiān)會(huì)決定對(duì)對(duì)天職國(guó)際責(zé)令改正，給予警告，沒(méi)收業(yè)務(wù)收入367.9萬(wàn)元，處以2339.6萬(wàn)元罰款，并處暫停從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)6個(gè)月。

8月16日，天職國(guó)際發(fā)布聲明稱，對(duì)于此次證監(jiān)會(huì)的行政處罰決定，深感慚愧、痛心和自責(zé)。天職國(guó)際稱，此次處罰反映出了自身內(nèi)部管理依然存在不足與缺陷，將以此為鑒，直面問(wèn)題，在全所范圍內(nèi)進(jìn)行深刻反思，制定針對(duì)性的整改措施，進(jìn)一步提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，強(qiáng)化內(nèi)部管理，并誠(chéng)意接受來(lái)自社會(huì)各界的監(jiān)督、指導(dǎo)。

30余家公司的在審項(xiàng)目或受影響

有公司已著手更換審計(jì)機(jī)構(gòu)

參考過(guò)往案例，審計(jì)機(jī)構(gòu)被暫停業(yè)務(wù)資格，意味著再融資、重大資產(chǎn)重組和IPO客戶將受到影響。今年5月，同為內(nèi)資八大會(huì)計(jì)師事務(wù)所之一的大華所因涉金通靈財(cái)務(wù)造假案，被江蘇證監(jiān)局責(zé)令改正，合計(jì)罰沒(méi)超4000萬(wàn)元，并暫停從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)6個(gè)月。此后，陸續(xù)有A股公司宣布與大華所結(jié)束合作，大華所參與的IPO項(xiàng)目中有近20家因撤回材料而終止。

據(jù)紅星資本局不完全統(tǒng)計(jì)，目前有超30家公司的IPO、再融資和并購(gòu)重組等在審項(xiàng)目的會(huì)計(jì)師事務(wù)所為天職國(guó)際。

其中，天職國(guó)際的在審IPO項(xiàng)目超20單，包括矽電股份、湖南兵器、嘉諾科技、博華科技等4單已通過(guò)上市委會(huì)議審核，還有必貝特、高泰電子等2單正在提交注冊(cè)。

值得一提的是，8月8日，湖南兵器IPO項(xiàng)目公開(kāi)招標(biāo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所，要求投標(biāo)的會(huì)計(jì)所不會(huì)受到證監(jiān)會(huì)暫停受理或暫停審核申報(bào)材料的限制，不會(huì)被暫停證券業(yè)務(wù)資格。對(duì)此，8月12日，湖南兵器方面向紅星資本局表示，近期公司關(guān)注到市場(chǎng)上有關(guān)天職國(guó)際的相關(guān)傳聞，為避免對(duì)公司造成影響，因此啟動(dòng)了招聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的程序。

此外，A股共有9家上市公司在審的再融資、重大資產(chǎn)重組的會(huì)計(jì)師事務(wù)所為天職國(guó)際，包括京北方（002987.SZ）、太陽(yáng)能（000591.SZ）、江蘇神通（002438.SZ）、恒帥股份（300969.SZ）、維信諾（002387.SZ）、路暢科技（002813.SZ）、松井股份（688157.SH）、華銳精密（688059.SH）、重慶水務(wù)（601158.SH）。

紅星資本局梳理發(fā)現(xiàn)，有公司此前就已“踩雷”大華所，如今再“踩雷”天職國(guó)際。

此前在大華所的流失項(xiàng)目中，天職國(guó)際“分羹”了至少3單IPO項(xiàng)目，分別是一品制藥創(chuàng)業(yè)板IPO、大鵬工業(yè)北交所IPO、博達(dá)軟件北交所IPO。其中一品制藥IPO于8月7日終止，因公司與保薦人撤回發(fā)行上市申請(qǐng)；大鵬工業(yè)、博達(dá)軟件則于8月16日中止審查。

A股公司方面，維信諾7月30日剛剛公告稱，此前因大華所被依法限制業(yè)務(wù)活動(dòng)導(dǎo)致公司相關(guān)重組事項(xiàng)中止審核，為消除影響，公司已重新聘請(qǐng)?zhí)炻殗?guó)際作為此次重組的備考審閱機(jī)構(gòu)，并已完成相關(guān)審計(jì)/審閱工作。

接下來(lái)是否會(huì)有更多天職國(guó)際參與的在審項(xiàng)目受到影響？紅星資本局將持續(xù)關(guān)注。

紅星新聞?dòng)浾?蔣紫雯

編輯 肖世清